Las reglas que valen para todos los oficios
Antes de las listas, tres reglas deciden si un gasto se puede deducir:
- Ordinario y necesario. El gasto tiene que ser común en tu tipo de trabajo y útil para hacerlo. No hace falta que sea imprescindible.
- Solo la parte del negocio. Si algo lo usas para trabajar y para tu vida personal (el teléfono, el carro, internet), deduces solo el porcentaje del negocio.
- Registros. Guarda recibos o estados de cuenta que muestren la cantidad, la fecha y por qué era para el negocio. Para el carro, lleva un registro de millas.
Los gastos del negocio van en el Schedule C y bajan tu ganancia neta, que es la base del impuesto sobre la renta y del self-employment tax. Por eso un gasto de $100 le ahorra más a un trabajador 1099 que a un empleado. Si el Schedule C es nuevo para ti, lee primero nuestro Schedule C paso a paso.
Herramientas y equipo: con el safe harbor de minimis, en general puedes deducir el mismo año de la compra los artículos que cuesten hasta $2,500 por artículo o factura, si los registras igual en tus libros. La elección se hace adjuntando una declaración (statement) a tu declaración de impuestos. El equipo más caro normalmente se deprecia, o se deduce con la sección 179, en el Form 4562.
Choferes de reparto y de viajes por apps
- El carro: la tarifa estándar por milla (72.5¢ por milla de enero a junio y 76¢ de julio a diciembre en 2026) o los gastos reales del carro (línea 9).
- Estacionamiento y peajes mientras trabajas, además de cualquiera de los dos métodos (línea 9).
- Comisiones de la plataforma que la app se quedó de tus ganancias brutas, si tu 1099-K muestra el bruto (línea 10).
- Teléfono y plan de datos, la parte del negocio (línea 25 o 27b).
- Materiales: bolsas térmicas, soportes para el teléfono, cargadores, agua y dulces para los pasajeros (línea 22).
Más detalle en nuestras guías de DoorDash y de Uber.
Limpieza de casas y oficinas
- Productos y materiales de limpieza (línea 22).
- Equipo: aspiradoras, vaporizadores, carritos. Si cuestan menos de $2,500 por artículo, normalmente se deducen de inmediato (línea 22 o 13).
- Los viajes entre las casas de tus clientes (línea 9). El primer viaje desde tu casa y el último de vuelta también se deducen si tu oficina en casa es tu lugar principal de negocio; si no, pueden contar como viajes al trabajo (commuting), que no se deducen.
- Uniformes que no sirvan para el uso diario, y equipo de protección como guantes y mascarillas (línea 27b).
- Seguro del negocio y fianza (bond) (línea 15).
- Publicidad: volantes, una página web, anuncios en internet (línea 8).
- Ayudantes a los que pagas como contratistas (línea 11). Si le pagas a un ayudante $2,000 o más en 2026, tienes que enviarle un 1099-NEC.
Construcción, handyman y oficios
- Herramientas (línea 22 o 13, según lo que cuesten) y reparaciones de tus herramientas y equipo (línea 21).
- Materiales que usas en los trabajos, si el cliente no te los paga aparte (línea 22 o costo de los bienes vendidos).
- Troca o van: millaje o gastos reales (línea 9). Las trocas y vans pesadas tienen sus propias reglas de depreciación, así que consulta con un profesional antes de una compra grande.
- Equipo de protección: botas de seguridad, cascos, guantes, lentes de seguridad (línea 27b).
- Licencias y permisos pagados al estado o al gobierno local (línea 23).
- Seguro de responsabilidad civil (línea 15).
- Alquiler de equipo: un tráiler, un andamio, una máquina para un trabajo (línea 20a).
- Subcontratistas (línea 11), con un 1099-NEC para cada uno al que le pagues $2,000 o más.
Estilistas, barberos y técnicas de uñas
- Renta de la cabina o la silla que pagas al salón (línea 20b).
- Productos y materiales: champús, tintes, desechables, toallas (línea 22).
- Herramientas: máquinas de cortar, secadoras, sillas. Si cuestan menos de $2,500 por artículo, normalmente se deducen de inmediato.
- La licencia estatal y sus renovaciones (línea 23).
- Cursos de formación continua que mantienen o mejoran tus habilidades en tu trabajo actual (línea 27b).
- Apps de citas y de cobro, comisiones por pagos con tarjeta (línea 10 o 27b).
- Seguro de responsabilidad civil (línea 15).
Las propinas que recibes son ingresos. La deducción federal por propinas (años 2025 a 2028) puede bajar el impuesto sobre la renta de las propinas si cumples los requisitos, pero no el self-employment tax. Mira nuestra guía de la deducción por propinas.
Freelancers: diseño, redacción, tecnología, asistentes virtuales
- Computadora y equipo (normalmente dentro del safe harbor de $2,500, o depreciados).
- Software y suscripciones: programas de diseño, almacenamiento en la nube, gestión de proyectos (línea 18 o 27b).
- Comisiones de plataformas: lo que se quedan Upwork, Fiverr o similares (línea 10).
- Internet, la parte del negocio (línea 25).
- Espacio de coworking (línea 20b).
- Oficina en casa: método simplificado a $5 por pie cuadrado, hasta 300 pies cuadrados ($1,500), si usas ese espacio de forma regular y solo para trabajar (línea 30). Mira nuestra guía de la deducción por oficina en casa.
- Cursos y libros relacionados con tu trabajo actual (línea 27b).
- Contabilidad y preparación de impuestos del negocio (línea 17).
Deducciones que todo independiente debe revisar
Estas van fuera del Schedule C, en el Schedule 1 o en otra parte del Form 1040. Bajan el impuesto sobre la renta, pero no el self-employment tax:
- La mitad de tu self-employment tax, que se calcula sola en el Schedule SE.
- El seguro médico de los independientes para ti, tu cónyuge y tus dependientes, en los meses en que no podías entrar en un plan de salud pagado en parte por un empleador.
- Aportes para la jubilación a una SEP IRA, una SIMPLE IRA o un solo 401(k). Compáralos en SEP IRA o solo 401(k).
- La deducción por ingresos de negocio calificados (QBI), de hasta el 20% de esos ingresos. Nuestra calculadora de taxes 1099 la incluye.
Lo que no se puede deducir
- Los viajes de tu casa a un lugar de trabajo habitual (commuting).
- La ropa de uso diario, aunque solo la uses para trabajar.
- Tus comidas personales. Las comidas de negocios con un cliente en general se deducen al 50%; tu almuerzo de un día normal de trabajo, no.
- Multas de tráfico y sanciones.
- La parte personal de todo lo que usas para el trabajo y para tu vida personal.
Para ver cómo cambian tus deducciones lo que debes, escribe tus ingresos y gastos en nuestra calculadora de taxes 1099.