Quién puede deducir una oficina en casa
Si trabajas por tu cuenta y una parte de tu casa es tu lugar de trabajo, puedes deducir parte de los gastos de tu vivienda en el Schedule C. El espacio tiene que pasar dos pruebas:
- Uso exclusivo. Una zona concreta (un cuarto, o una parte claramente separada de un cuarto) se usa solo para tu negocio. La mesa del comedor donde también comes no califica.
- Uso regular. La usas para el negocio de forma habitual, no de vez en cuando.
Y además tiene que ser una de estas:
- Tu lugar principal de negocio. Esto incluye una oficina en casa donde haces tu trabajo administrativo o de gestión (facturar, llevar las cuentas, agendar citas, pedir materiales), si no tienes otro lugar fijo donde hacerlo. Una persona que limpia casas o un contratista que trabaja en casa de sus clientes pero hace el papeleo en su casa puede calificar.
- Un lugar donde recibes a clientes de forma habitual en tu negocio.
- Una estructura separada, como un estudio o un garaje aparte, usada para el negocio.
Guardar inventario o muestras de productos y las guarderías con licencia tienen sus propias excepciones a la prueba de uso exclusivo.
Dos formas de calcularla
Método simplificado. Multiplica los pies cuadrados de tu oficina por $5, hasta 300 pies cuadrados, con un máximo de $1,500. Sin recibos de gastos de la casa, sin depreciación y sin nada que devolver al vender. Va en el Schedule C, línea 30.
Gastos reales (método regular). Calcula qué parte de tu casa usas para el negocio (pies cuadrados de la oficina entre los pies cuadrados de la casa) y deduce esa parte de tus gastos reales: renta o intereses de la hipoteca, servicios, seguro de la casa o del inquilino, reparaciones, cuotas de la asociación (HOA) y depreciación si eres dueño. Se usa el Form 8829.
Un ejemplo
Una freelancer renta un departamento de 1,000 pies cuadrados y usa un cuarto de 200 pies cuadrados solo como oficina, así que la parte del negocio es el 20%.
| Cantidad | |
|---|---|
| Renta del año | $18,000 |
| Servicios (luz, gas, agua) | $2,400 |
| Seguro de inquilino | $240 |
| Gastos totales de la vivienda | $20,640 |
| Método de gastos reales (20%) | $4,128 |
| Método simplificado (200 pies² × $5) | $1,000 |
Con $50,000 de ganancia, el método simplificado le ahorra unos $231 de impuestos federales, y el de gastos reales unos $952. La oficina en casa baja tanto el impuesto sobre la renta como el self-employment tax, porque reduce la ganancia del Schedule C.
En general, los gastos reales ganan cuando la renta o el costo de la vivienda es alto en relación con el tamaño de la oficina. El método simplificado gana en sencillez: conviene con oficinas pequeñas, o cuando tu parte de los gastos quedaría cerca de $1,500 de todos modos.
Límites y letra pequeña
- Límite por ingresos. La deducción no puede pasar de los ingresos del negocio después de tus otros gastos. Con gastos reales, lo que no puedas usar pasa al año siguiente; con el método simplificado, no.
- Intereses de la hipoteca e impuestos de la propiedad. Con el método simplificado los sigues deduciendo completos en el Schedule A si detallas deducciones. Con gastos reales, la parte del negocio va en el Form 8829.
- Si vendes tu casa. Si eres dueño y usas gastos reales, la oficina se deprecia. Al vender, la parte de la ganancia igual a la depreciación permitida paga impuestos, aunque el resto de la ganancia quede exento. El método simplificado no tiene depreciación, así que lo evita.
- Los gastos del negocio que no son de la casa (materiales, programas, una línea de teléfono solo para el negocio) se deducen en sus propias líneas, tengas o no oficina en casa.
Un extra para choferes y trabajos de campo
Si tu oficina en casa es tu lugar principal de negocio, manejar de tu casa a un cliente, a una obra o a tu zona de reparto es un viaje de negocio que se deduce, no commuting. Sin una oficina en casa que califique, el primer y el último viaje del día pueden contar como commuting. Nuestra guía millaje o gastos reales del carro explica cómo registrar esas millas.
Guarda pruebas
- Un plano o las medidas de la oficina y de la casa.
- Fotos que muestren que el espacio se usa solo para trabajar.
- Recibos y estados de cuenta de la renta, los servicios y el seguro si usas gastos reales.
Mira el resto de los gastos que puedes deducir en nuestra guía de deducciones 1099 por profesión, y calcula el efecto en tus impuestos con nuestra calculadora de taxes 1099.