Qué es esta deducción
En los años fiscales 2025 a 2028, quienes trabajan en ocupaciones donde se acostumbra dar propina pueden deducir hasta $25,000 al año de propinas calificadas de su renta imponible. Se pide en el Schedule 1-A y sirve tanto si detallas deducciones como si tomas la deducción estándar.
Baja solo el impuesto federal sobre la renta. Tus propinas siguen siendo ingresos en el Schedule C y, como independiente, sigues pagando el self-employment tax por ellas.
Quién califica
- Tu ocupación está en la lista del IRS de ocupaciones que recibían propinas de forma habitual hasta el 31 de diciembre de 2024. La lista final tiene más de 70 ocupaciones. Varias son comunes entre los trabajadores 1099: repartidores, choferes de taxi y de viajes por apps, barberos, estilistas y cosmetólogos, manicuristas, personal de limpieza de casas, personal de mudanzas y creadores de contenido digital.
- Tienes un número de Seguro Social válido. Con ITIN no se puede.
- Si estás casado o casada, declaras en conjunto. Quien declara como casado por separado no puede tomarla.
Qué es una propina calificada
- Voluntaria. El cliente decidió darla y la cantidad no se negoció. Los cargos por servicio obligatorios no son propinas.
- De los clientes, incluidas las propinas que te comparten.
- Pagada en efectivo o equivalente: efectivo, tarjeta, cheque, tarjeta de regalo o por la app.
Reglas extra para los independientes
- Limitada a tu ganancia neta. La deducción no puede pasar de la ganancia neta, antes de esta deducción, del negocio donde recibiste las propinas. Si tus propinas fueron $9,000 pero la ganancia de tu Schedule C fue menor, tu deducción se queda en la ganancia.
- Reducción por ingresos. La deducción baja $100 por cada $1,000 completos de ingreso bruto ajustado modificado por encima de $150,000 ($300,000 si declaran en conjunto).
- Negocios de servicios especificados. Las propinas de ciertos servicios profesionales no califican. Según las indicaciones actuales del IRS, quienes trabajan en las ocupaciones con propina de la lista se tratan como si no estuvieran en uno de esos campos.
- Cómo se informa. Desde 2026, los formularios muestran las propinas por separado: la casilla 1b del Form 1099-NEC y la casilla 1c del Form 1099-K recogen las propinas, y la casilla de al lado indica el código de tu ocupación con propinas. El código 000 significa que no califican. Esas cantidades son las que usas en el Schedule 1-A. Guarda también tus propios registros: los resúmenes de ganancias de la app que separan las propinas y un registro de las propinas en efectivo.
Un ejemplo: un repartidor
Un repartidor soltero gana $38,500 en 2026, incluidos $9,000 de propinas de clientes, y tiene una ganancia en el Schedule C de $28,688 después del millaje y otros gastos.
| Sin la deducción por propinas | Con la deducción por propinas | |
|---|---|---|
| Deducción por propinas (Schedule 1-A) | $0 | $9,000 |
| Impuesto federal sobre la renta | $845 | $116 |
| Self-employment tax | $4,054 | $4,054 |
La deducción le ahorra unos $729 de impuesto sobre la renta. El self-employment tax no cambia y, para la mayoría de los trabajadores de apps, es el más grande de los dos, así que sigue apartando dinero. Nuestra calculadora de taxes para choferes de apps te muestra los dos.
Cómo pedirla
- Declara todos tus ingresos, propinas incluidas, en el Schedule C, y calcula el self-employment tax en el Schedule SE como siempre.
- Revisa que tu ocupación esté en la lista del IRS.
- Llena la Parte II del Schedule 1-A con las propinas calificadas de tus formularios 1099, sin pasar de la ganancia neta de ese negocio.
- Aplica la reducción si tus ingresos pasan del umbral. Los programas de impuestos lo hacen por ti.
Si trabajas para varias apps, las propinas de todas cuentan para el mismo máximo anual de $25,000. Para otras deducciones que sí bajan el self-employment tax, mira nuestra guía de deducciones 1099 por profesión.