Qué es esta deducción
Si trabajas por tu cuenta y te pagas tu propio seguro médico, en general puedes deducir las primas en el Schedule 1 (Form 1040), línea 17. No hace falta detallar deducciones: es una deducción “por encima de la línea”, así que funciona aunque tomes la deducción estándar.
Cubre las primas tuyas, de tu cónyuge y de tus dependientes, y las de un hijo que tenía menos de 27 años al final del año aunque no sea tu dependiente.
Qué primas cuentan
- Seguro médico, dental y de visión que compras tú, incluidos los planes del Marketplace, por la parte que pagas después del crédito tributario de prima, si lo recibes.
- Primas de Medicare que pagas de forma voluntaria.
- Seguro calificado de cuidado a largo plazo (long-term care), hasta un límite por persona según la edad que el IRS fija cada año.
Si eres sole proprietor, la póliza puede estar a tu nombre o a nombre de tu negocio.
Quién califica
En general calificas si tienes una ganancia neta por cuenta propia (Schedule C) en el año. Dos reglas deciden cuánto puedes deducir:
- Nada en los meses con acceso a un plan de un empleador. No cuentan los meses en que podías entrar en un plan de salud pagado en parte por tu empleador, el de tu cónyuge, o el de un dependiente o de tu hijo menor de 27 años. Lo que importa es si podías inscribirte, aunque no lo hicieras.
- Límite por ganancia. La deducción no puede pasar de la ganancia neta del negocio, menos la mitad deducible de tu self-employment tax y los aportes a un plan de jubilación que hiciste para ti desde ese negocio.
Por eso esta deducción es más útil para los freelancers y trabajadores de apps a tiempo completo que se compran su propio seguro.
Un ejemplo
Una freelancer soltera gana $50,000 de ganancia en 2026 y paga $500 al mes ($6,000 al año) por un plan del Marketplace sin crédito tributario.
- Su ganancia cubre de sobra las primas, así que puede deducir los $6,000 completos.
- Eso baja su impuesto sobre la renta en unos $576.
- Su self-employment tax no cambia: sigue en $7,065, porque esta deducción no se resta al calcularlo.
El ahorro es menor que las primas por su tramo de impuestos porque la deducción también baja sus ingresos de negocio calificados, y eso reduce un poco su deducción QBI. Con ingresos y tramos más altos, el ahorro crece.
Cómo pedirla
- Suma las primas de los meses en que no podías entrar en un plan pagado en parte por un empleador.
- Revisa el límite por ganancia.
- Pon la deducción en el Schedule 1, línea 17. La hoja de cálculo de las instrucciones del Form 1040 sirve para la mayoría; en algunos casos tienes que usar el Form 7206, por ejemplo si tienes más de un plan de salud y más de un negocio. Los programas de impuestos los llenan por ti.
- No vuelvas a contar las mismas primas como gasto médico en el Schedule A.
Si compraste tu seguro en el Marketplace y recibiste pagos por adelantado del crédito tributario de prima, mira la Publicación 974 del IRS: la deducción y el crédito se calculan juntos.
Preguntas frecuentes
- Empecé como freelancer a mitad de año, después de dejar un trabajo con seguro. Deduce solo los meses después de perder el acceso al plan del empleador.
- Tengo un trabajo W-2 y un negocio aparte. Si tu empleador W-2 te ofrece un plan pagado en parte por él, en general no puedes tomar esta deducción esos meses, aunque tengas otra póliza.
- Este año tuve pérdidas. Sin ganancia neta no hay nada contra qué deducirla. Las primas todavía pueden contar como gastos médicos detallados en el Schedule A, con sus límites.
- ¿Y una cuenta HSA? Los aportes a una cuenta de ahorros para la salud (HSA) son una deducción aparte, con sus propias reglas y límites.
Los aportes para la jubilación son la otra gran deducción de los independientes fuera del Schedule C: mira SEP IRA o solo 401(k). Para los gastos que se deducen en el propio Schedule C, mira nuestra guía de deducciones 1099 por profesión.