Qué es la deducción QBI
La deducción por ingresos calificados de negocio (qualified business income, QBI), también llamada deducción de la sección 199A, es para los dueños de negocios unipersonales (sole proprietorships), sociedades, corporaciones S y algunos fideicomisos y herencias. Si trabajas con 1099 y presentas el Schedule C, eres un sole proprietor, y casi seguro que calificas, tanto si manejas para apps como si limpias casas o trabajas como freelancer en línea.
Tres cosas la hacen distinta de tus otras deducciones:
- No tienes que detallar deducciones. La tomas también con la deducción estándar.
- No es un gasto del negocio. Se resta después de tu ingreso bruto ajustado, así que baja tu renta imponible, pero no tu AGI.
- No baja el self-employment tax. El self-employment tax se calcula sobre la ganancia de tu Schedule C, antes de la deducción QBI.
Qué cuenta como ingreso calificado de negocio
Para quien trabaja con 1099, el QBI es básicamente la ganancia del Schedule C menos las deducciones ligadas al negocio que tomas fuera del Schedule C:
- la mitad deducible de tu self-employment tax;
- la deducción del seguro médico de independientes;
- los aportes a una SEP IRA, un solo 401(k) u otro plan de jubilación para ti.
Los salarios de un empleo W-2, los intereses, los dividendos y las ganancias de capital no son QBI.
El límite que fija el importe: el 20% de la renta imponible
La deducción es la menor de dos cantidades:
- El 20% de tu QBI.
- El 20% de tu renta imponible antes de la deducción QBI, menos las ganancias netas de capital.
Como la deducción estándar ya salió de tu renta imponible, el segundo límite es menor siempre que tu negocio sea tu único ingreso. Con un empleo W-2 o un cónyuge que trabaja, tu renta imponible es más alta y normalmente recibes el 20% completo de tu QBI. Ejemplos para una persona soltera en 2026:
| Solo el negocio | Trabajo extra con un empleo W-2 | Ganancia pequeña | |
|---|---|---|---|
| Ganancia del Schedule C | $40,000 | $20,000 | $18,000 |
| Salario W-2 | $0 | $50,000 | $0 |
| QBI (ganancia menos la mitad del SE tax) | $37,174 | $18,587 | $16,728 |
| 20% del QBI | $7,435 | $3,717 | $3,346 |
| 20% de la renta imponible | $4,215 | $10,497 | $126 |
| Deducción QBI | $4,215 | $3,717 | $400 |
| Impuesto sobre la renta que ahorras | $506 | $655 | $40 |
En la última columna, el 20% de la renta imponible sería solo $126, pero la nueva deducción mínima la sube a $400.
La nueva deducción mínima
Desde 2026, si tus ingresos calificados de negocios en los que trabajas activamente son de al menos $1,000, tu deducción QBI es de al menos $400. Casi todos los trabajadores de apps y freelancers califican, porque hacen el trabajo ellos mismos. Ayuda en los años con poca ganancia, cuando el 20% de la renta imponible casi no te daría nada.
Por encima del límite de ingresos
Las reglas se vuelven más estrictas cuando tu renta imponible antes de la deducción QBI pasa de $201,750 ($403,500 para casados que declaran en conjunto). A partir de ahí, en un tramo que termina en $276,750 ($553,500):
- Los negocios de servicios especificados, como salud, derecho, contabilidad, consultoría, servicios financieros, deportes y artes escénicas, pierden la deducción poco a poco, y no reciben nada por encima del tramo.
- Los demás negocios tienen un límite según los salarios W-2 que pagan y los bienes del negocio que tienen. Si no tienes empleados y tienes poco equipo, la deducción baja de la misma forma.
Casi todos los trabajadores 1099 están muy por debajo de estas cifras, así que solo tienen que fijarse en el límite del 20% de la renta imponible.
Cómo pedirla
- Calcula la ganancia de tu Schedule C y tu self-employment tax como siempre.
- Usa el Form 8995 si tu renta imponible antes de la deducción QBI está en el límite o por debajo, o el Form 8995-A si está por encima.
- Pon la deducción en tu Form 1040. Los programas de impuestos lo hacen todo por ti cuando presentas el Schedule C.
Si tu negocio tuvo pérdidas, no recibes deducción QBI ese año, y la pérdida pasa a los años siguientes para reducir tu QBI.
Consejos para trabajadores 1099
- No dejes de deducir gastos para subir el QBI. Un dólar de gastos baja el QBI en un dólar, lo que te cuesta como mucho el 20% de ese dólar en deducción, pero te ahorra impuesto sobre la renta y self-employment tax sobre el dólar entero.
- Los aportes de jubilación siguen valiendo la pena. Bajan un poco tu QBI, pero bajan tu ingreso bruto ajustado en la cantidad completa.
- Usa nuestras calculadoras. La calculadora de taxes 1099 y la calculadora de taxes para choferes de apps incluyen la deducción QBI automáticamente, con el límite por renta imponible y el mínimo.