La regla de los $400 del trabajo por cuenta propia
Para casi todos los trabajadores 1099, una regla lo decide todo: si tus ganancias netas por cuenta propia son de $400 o más, tienes que presentar la declaración federal. Se aplica al trabajo en apps, a los freelancers y a los trabajos extra, aunque sean de medio tiempo o temporales, sin importar tu edad ni tus otros ingresos.
La regla existe porque el self-employment tax solo se paga con la declaración. No hay un empleador que te lo retenga.
Las “ganancias netas” no son lo que te pagaron las apps:
- Empieza por lo que cobraste de todas las apps, clientes y trabajos en efectivo.
- Resta tus gastos del negocio en el Schedule C, como el millaje, el teléfono o los materiales. El resultado es tu ganancia.
- Multiplica la ganancia por el 92.35% en el Schedule SE. Esas son tus ganancias netas por cuenta propia.
Así que necesitas unos $434 de ganancia en el Schedule C para llegar a $400 de ganancias netas.
| Ganancia del Schedule C | Ganancias netas (92.35%) | ¿Tienes que declarar por el trabajo por cuenta propia? | Self-employment tax |
|---|---|---|---|
| $350 | $323 | No | $0 |
| $1,500 | $1,385 | Sí | $212 |
Los límites de ingreso bruto de 2026
Si tus ganancias netas por cuenta propia no llegan a $400, puede que tengas que declarar igual por tus ingresos totales. En 2026, los límites son la deducción estándar más la cantidad adicional por tener 65 años o más:
| Estado civil para taxes | Menor de 65 | 65 o más |
|---|---|---|
| Soltero | $16,100 | $18,150 |
| Cabeza de familia | $24,150 | $26,200 |
| Casados que declaran en conjunto | $32,200 | $33,850 (un cónyuge con 65+), $35,500 (los dos) |
| Casados que declaran por separado | $5 | $5 |
Dos detalles confunden a mucha gente:
- En un negocio de servicios, el ingreso bruto es todo lo que cobraste, no la ganancia. Lo que te pagaron las apps y los clientes cuenta para estos límites antes de restar gastos.
- Los casados que declaran por separado tienen un límite de solo $5, así que casi todos tienen que declarar.
Un trabajo extra puede obligarte a declarar aunque ganes poco
Una estudiante gana $8,000 en un empleo W-2 de medio tiempo y saca $600 de ganancia repartiendo comida. Sus ingresos totales están muy por debajo del límite de $16,100 y debe $0 de impuesto sobre la renta. Pero sus ganancias netas por cuenta propia pasan de $400, así que tiene que declarar y pagar $85 de self-employment tax. Lo mismo vale para un dependiente, aunque sus padres lo declaren.
Sin 1099 también se declara
Las apps y los clientes solo tienen que mandarte un Form 1099-NEC si te pagan $2,000 o más en 2026, y las plataformas de pago solo mandan el 1099-K a partir de $20,000 y 200 transacciones. Por debajo puede que no recibas ningún formulario, pero esos ingresos cuentan igual. Nuestra guía para declarar ingresos sin 1099 explica cómo sumarlos.
Cuándo te conviene declarar aunque no tengas que hacerlo
El IRS recomienda declarar si te pueden devolver dinero, por ejemplo si:
- Te retuvieron impuestos del sueldo de un W-2.
- Hiciste pagos de impuestos estimados durante el año.
- Calificas para un crédito reembolsable, como el crédito por ingreso del trabajo (EITC), el crédito adicional por hijos o el crédito tributario de prima del seguro médico.
Declarar también lleva tus ganancias por cuenta propia a tu historial del Seguro Social, que construye tus beneficios futuros.
Otros casos en que tienes que declarar
El IRS enumera otras situaciones que obligan a declarar sean cuales sean tus ingresos. Las más comunes para los trabajadores 1099:
- Recibiste pagos por adelantado del crédito tributario de prima para un seguro médico del Mercado (Marketplace). Te llegó un Form 1095-A.
- Debes impuestos especiales, como el impuesto adicional por sacar dinero antes de tiempo de una cuenta de jubilación, o el Seguro Social y Medicare de propinas que no informaste a tu empleador.
- Sacaste dinero de una cuenta de ahorros para la salud (HSA).
Las reglas de cada estado son distintas, así que revisa también si tu estado te obliga a declarar. Nuestra guía de impuestos estatales para trabajadores 1099 tiene los enlaces de cada estado.
Qué hacer ahora
- Suma tu ganancia: todo lo que cobraste menos tus gastos del negocio.
- Si son unos $434 o más, prepárate para declarar y usa nuestra calculadora de self-employment tax para ver cuánto debes.
- Si esperas deber $1,000 o más, también deberías hacer pagos de impuestos estimados trimestrales.