Qué es el 1099-NEC
El Form 1099-NEC (“nonemployee compensation”, compensación a no empleados) es el formulario con el que una empresa informa de lo que te pagó por tus servicios cuando no eres su empleado. Así es como la mayoría de los freelancers y contratistas independientes ven por escrito cuánto les pagó un cliente en el año. Las mismas cifras le llegan al IRS, así que el IRS también sabe de esos ingresos.
Recibir un 1099-NEC significa una cosa para tus taxes: ese dinero es ingreso de trabajo por cuenta propia. Nadie te retuvo impuestos, y vas a deber impuesto sobre la renta y self-employment tax por la ganancia.
Quién lo envía y cuándo
Una empresa tiene que enviarte un 1099-NEC si te pagó $2,000 o más por servicios durante 2026. Ese mínimo subió este año: por pagos hechos hasta 2025 era de $600.
Para el año fiscal 2026, los formularios tienen que llegarte antes del 1 de febrero de 2027, y la empresa presenta la misma información al IRS. Muchos clientes lo envían por correo electrónico o por un portal, así que revisa tu bandeja en enero.
Los pagos que recibiste con tarjeta de crédito, PayPal u otra app de pagos normalmente no van en el 1099-NEC; pueden aparecer en un Form 1099-K.
Qué significa cada casilla
- 1a Nonemployee compensation
- Todo lo que la empresa te pagó por tu trabajo, propinas incluidas. Es la cifra que va en el Schedule C.
- 1b Cash tips
- Las propinas en efectivo y con tarjeta que ya están incluidas en 1a. Se usa para la deducción por propinas del Schedule 1-A.
- 1c TTOC
- El código de tu ocupación con propinas. El código 000 significa que las propinas no califican para la deducción.
- 1d Overtime compensation
- Pago de horas extra calificadas, si lo hay. Poco común entre freelancers y trabajadores de apps.
- 2 Payer made direct sales totaling $5,000 or more…
- Una casilla para quien revende productos que compró por $5,000 o más. La mayoría de los freelancers la puede ignorar.
- 3 Excess golden parachute payments
- Pagos excesivos por despido de altos cargos. Casi nunca aplica.
- 4 Federal income tax withheld
- Impuesto ya retenido, normalmente la retención de respaldo del 24%. Anótalo como pago en tu declaración: baja lo que debes.
- 5–7 State tax withheld · State no. · State income
- El impuesto estatal retenido y el ingreso estatal informado, para tu declaración del estado.
Antes de usar el formulario, revisa tu nombre, tu número de identificación fiscal (SSN, ITIN o EIN) y la cantidad de la casilla 1a contra tus propios registros. Si la casilla 1b muestra propinas, mira nuestra guía de la deducción por propinas.
Cómo declararlo en tus taxes
- Suma la cantidad de la casilla 1a a los ingresos de tu negocio en el Schedule C, junto con lo que te pagaron clientes que no enviaron formulario.
- Resta tus gastos del negocio en el Schedule C. El resultado es tu ganancia.
- Calcula el self-employment tax en el Schedule SE y pasa la ganancia y la mitad de ese impuesto a tu Form 1040.
- Si la casilla 4 muestra impuesto retenido, ponlo como pago en tu declaración: reduce lo que debes.
No declares los ingresos del 1099-NEC como salario. El salario viene en un W-2 y ya le retuvieron Seguro Social y Medicare; a estos ingresos no. Para ver cuánto vas a deber en total, usa nuestra calculadora de taxes 1099.
Retención de respaldo: por qué la casilla 4 puede no estar en cero
Si no le diste al cliente un número de identificación fiscal correcto (normalmente con un Form W-9), la empresa puede tener que retener el 24% de tus pagos y enviarlo al IRS. Se llama retención de respaldo (backup withholding) y aparece en la casilla 4. No es dinero perdido: cuenta como impuesto que ya pagaste.
Si el formulario está mal o nunca llega
- La cantidad está mal: contacta a la empresa y pide un 1099-NEC corregido. El IRS no puede cambiarlo por ti.
- El formulario nunca llegó: igual tienes que declarar esos ingresos. Usa tus facturas, tus depósitos o tus registros de pago. Mira cómo declarar ingresos sin 1099.
- Te llegó un 1099-NEC pero en realidad eras empleado: es un tema de clasificación del trabajador. El IRS tiene un proceso para eso (Form SS-8), y conviene hablarlo con un profesional de taxes.
1099-NEC vs. 1099-MISC vs. W-2
| Formulario | Qué informa | ¿Te retienen impuestos? |
|---|---|---|
| W-2 | Salario pagado a un empleado | Sí: impuesto sobre la renta, Seguro Social y Medicare |
| 1099-NEC | Pagos por servicios a alguien que no es empleado | Normalmente no |
| 1099-MISC | Otros pagos, como renta, premios o regalías | Normalmente no |
Si estás empezando como trabajador independiente, lee después nuestra guía de taxes 1099 para principiantes.