Por qué existe esta multa
El sistema fiscal de EE. UU. es de “paga a medida que ganas”. Los empleados pagan con la retención de cada cheque; de los trabajadores 1099 se espera que paguen con pagos trimestrales estimados. Si pagas poco o tarde, el IRS añade una multa por pago insuficiente de impuestos estimados, aunque pagues todo al declarar.
Cuándo la debes (y cuándo no)
En general debes la multa si no pagaste lo suficiente con retenciones y pagos estimados a tiempo. Estás protegido si se cumple cualquiera de estas condiciones:
- Debes menos de $1,000 después de restar retenciones y créditos reembolsables.
- Pagaste al menos el 90% del impuesto de este año durante el año.
- Pagaste al menos el 100% del impuesto del año pasado durante el año (el 110% si tu ingreso bruto ajustado del año pasado superó $150,000, o $75,000 si declaras casado por separado).
- El año pasado no tuviste obligación de pagar impuestos, fuiste ciudadano o residente de EE. UU. todo el año y esa declaración cubría 12 meses.
La regla del año anterior es la más útil si tus ingresos están creciendo: paga una cuarta parte del impuesto total del año pasado en cada fecha y estás protegido, aunque en abril termines debiendo más.
Cómo se calcula la multa
- 1.er pagoIngresos de 1 ene – 31 mar · 3 mesesVence
- 2.º pagoIngresos de 1 abr – 31 may · 2 mesesVence
- 3.er pagoIngresos de 1 jun – 31 ago · 3 mesesVence
- 4.º pagoIngresos de 1 sept – 31 dic · 4 mesesVence
Te puedes saltar el 4.º pago si presentas la declaración de 2026 y pagas todo antes del 1 de febrero de 2027.
La multa funciona como un interés sobre cada pago atrasado:
- El IRS divide tu pago anual obligatorio en cuatro partes, una por fecha límite (el 15 de abril de 2026, el 15 de junio de 2026, el 15 de septiembre de 2026 y el 15 de enero de 2027 para 2026).
- Para cada parte, mira cuánto te faltó y durante cuántos días, hasta que pagaste o hasta la fecha límite de la declaración.
- Aplica la tasa de interés por pago insuficiente del IRS, que se fija cada trimestre. Para el trimestre que empieza el 1 de octubre de 2026, la tasa es del 7% anual.
Ejemplo. Si un pago trimestral de $2,000 llega 90 días tarde con una tasa anual del 7%, la multa es de unos $34.52 ($2,000 × 7% × 90 ÷ 365).
Así que la multa suele ser pequeña, pero se acumula trimestre a trimestre, y es dinero que no necesitas gastar.
Excepciones, exenciones e ingresos irregulares
- Método de ingresos anualizados. Si ganaste la mayor parte al final del año, puedes demostrar en el Form 2210, Schedule AI, que en los primeros trimestres debías menos. Puede reducir o quitar la multa.
- Exenciones (waivers). El IRS puede perdonar la multa si el pago insuficiente se debió a un siniestro, un desastre u otra circunstancia inusual, o si te jubilaste después de los 62 años o quedaste discapacitado ese año o el anterior y hubo una causa razonable.
- El pago de enero. Puedes saltarte el plazo del 15 de enero de 2027 si presentas tu declaración de 2026 y pagas todo antes del 1 de febrero de 2027.
¿Ya vas atrasado? Qué hacer ahora
- Paga cuanto antes. Cada día antes significa una multa menor. IRS Direct Pay es gratis.
- Ponte al día en tu próximo pago. Suma lo atrasado al siguiente plazo. Nuestra calculadora de impuestos trimestrales lo hace por ti cuando escribes lo que ya pagaste.
- Usa la retención si tienes un trabajo W-2. Lo que te retienen del salario cuenta como pagado a partes iguales en las cuatro fechas, aunque te lo retengan al final del año. Subir tu retención con un nuevo Form W-4 puede cubrir trimestres anteriores.
- Planifica el próximo año con la regla de protección. Divide el impuesto total de este año entre cuatro y paga esa cantidad en cada fecha del año que viene.
Para entender cuánto debes en total, empieza por nuestra guía de taxes 1099 para principiantes.