La respuesta corta
En los impuestos federales, una LLC de un solo dueño y un sole proprietor pagan igual. Las razones para abrir una LLC son sobre todo legales (limitar tu responsabilidad personal) y prácticas (tener una identidad de negocio separada). La única palanca fiscal, elegir tributar como S corporation, solo compensa con ganancias altas.
Sole proprietor: la opción por defecto
Si trabajas por tu cuenta y no has creado una empresa, eres sole proprietor (propietario único). Es automático: no hay que presentar nada en el IRS para serlo.
- Declaras ingresos y gastos en el Schedule C junto con tu Form 1040.
- Pagas el self-employment tax (15.3% del 92.35% de tu ganancia) y el impuesto sobre la renta.
- Tú y el negocio son legalmente la misma persona, así que las deudas y demandas del negocio pueden alcanzar tus bienes personales.
- Tu ciudad, condado o estado pueden exigirte una licencia de negocio o registrar un nombre comercial (“DBA”).
LLC: qué es
Una LLC (limited liability company, sociedad de responsabilidad limitada) se crea bajo la ley de cada estado, presentando los artículos de organización ante tu estado. Cada estado fija su propia tarifa de registro, y muchos cobran una cuota anual o piden un informe anual. Su objetivo principal es legal: separar las deudas y responsabilidades del negocio de tus bienes personales.
Esa protección tiene límites. En general no cubre tu propia negligencia ni las deudas que garantizas personalmente, y puede debilitarse si mezclas el dinero del negocio con el tuyo. Para saber cómo funciona en tu estado, consulta con un abogado de negocios.
Cómo paga impuestos una LLC
El IRS no tiene un “impuesto de LLC” aparte. Por defecto:
| Tratamiento fiscal federal por defecto | Declaración principal | |
|---|---|---|
| LLC de un solo dueño | Entidad no considerada (disregarded entity): tributa como un sole proprietor | Schedule C en tu Form 1040 |
| LLC de varios socios | Sociedad (partnership) | Form 1065, con un Schedule K-1 para cada socio |
| LLC que elige tributar como corporación | C corporation (Form 8832) o S corporation (Form 2553) | Form 1120 o Form 1120-S |
Así que el dueño de una LLC de un solo socio paga el mismo self-employment tax e impuesto sobre la renta que un sole proprietor, y los dos pueden tomar la deducción por ingresos de negocio calificados (QBI). Nuestra calculadora de self-employment tax sirve igual para los dos.
La elección de S corporation
Una LLC (o una corporación) puede elegir tributar como S corporation presentando el Form 2553. La idea detrás del ahorro:
- Al dueño que trabaja en el negocio se le paga un salario razonable por nómina (payroll). Sobre ese salario se pagan el Seguro Social y el Medicare, la mitad la empresa y la otra mitad retenida al dueño.
- El resto de la ganancia se puede sacar como distribuciones, que no pagan self-employment tax.
El IRS vigila esto de cerca: las distribuciones a un dueño que trabaja en el negocio se tratan como salario en la medida en que sean una paga razonable por su trabajo. Y una S corporation tiene costos que un sole proprietor no tiene: la nómina, presentar el Form 1120-S, muchas veces un profesional de impuestos y, en algunos estados, cuotas o impuestos extra.
En la práctica, la elección de S corporation normalmente solo vale la pena estudiarla cuando tu ganancia es bastante mayor que un salario razonable por tu trabajo, de modo que el ahorro supere los costos añadidos. Es una decisión para tomar con un profesional de impuestos y con tus números reales.
El EIN y el informe BOI
- EIN. Una LLC de un solo dueño sin empleados en general puede usar el SSN del dueño o un EIN para el impuesto sobre la renta. Necesita su propio EIN para los impuestos de nómina o los impuestos especiales, y los bancos normalmente lo piden. Nuestra guía del EIN explica cómo sacarlo gratis.
- Informe BOI. Según FinCEN, las empresas creadas en Estados Unidos ahora están exentas del informe de beneficiarios finales (BOI). Cuidado con las cartas o correos que te piden dinero por presentar un informe BOI de una LLC de EE. UU.
Comparación rápida
| Sole proprietor | LLC de un solo dueño | |
|---|---|---|
| Cómo se crea | Automático | Registro en tu estado y pago de una tarifa |
| Costo anual | Licencias locales, si hay | Cuotas o informes anuales del estado, según el estado |
| Impuestos federales | Schedule C + self-employment tax | Lo mismo, salvo que elija tributar como S o C corporation |
| Responsabilidad | Tus bienes personales expuestos | En general limitada al negocio, con excepciones |
| Papeleo | Mínimo | Mantener separadas las finanzas del negocio y las personales |
Ser sole proprietor suele bastar cuando estás empezando, el riesgo de que te demanden es bajo (por ejemplo, redacción o diseño freelance) y quieres el mínimo papeleo. Para los choferes, el riesgo principal es un accidente, y eso lo cubre el seguro del carro, no una LLC. Una LLC vale la pena considerarla cuando tu trabajo tiene un riesgo real de responsabilidad, firmas contratos o arriendos, contratas a gente o quieres una identidad de negocio separada. En cualquier caso, un seguro del negocio suele ser la primera línea de protección.