La diferencia en un párrafo
Un empleado W-2 trabaja bajo la dirección de la empresa, y la empresa le retiene de cada cheque el impuesto sobre la renta, el Seguro Social y el Medicare, y además paga su propia parte. Un contratista independiente (un “trabajador 1099”) tiene su propio negocio: cobra completo, no le retienen nada, y paga las dos mitades del Seguro Social y el Medicare como self-employment tax, además del impuesto sobre la renta, normalmente con pagos trimestrales. Si es tu primer trabajo 1099, empieza por nuestra guía de taxes 1099 para principiantes.
Quién paga qué
| Empleado W-2 | Contratista 1099 | |
|---|---|---|
| Seguro Social y Medicare | 7.65% del salario, retenido. El empleador paga otro 7.65%. | 15.3% del 92.35% de la ganancia, lo pagas tú |
| Impuesto sobre la renta | Se retiene de cada cheque | Lo pagas tú, normalmente cada trimestre |
| Gastos del trabajo | En general no se deducen en la declaración federal | Se deducen en el Schedule C |
| Deducción QBI | No | Hasta el 20% de los ingresos de negocio calificados, si cumples los requisitos |
| Formulario que recibes | W-2 | 1099-NEC o 1099-K |
Los mismos $50,000, de dos maneras
Este es el impuesto federal sobre $50,000 de una persona soltera sin otros ingresos, con la deducción estándar, primero como salario W-2 y después como ingresos 1099 sin gastos del negocio:
| W-2 | 1099 | |
|---|---|---|
| Sueldo | $50,000 | $50,000 |
| Impuesto federal sobre la renta | $3,820 | $2,667 |
| Seguro Social y Medicare | $3,825 | $7,065 |
| Total de impuestos federales | $7,645 | $9,732 |
| Lo que te queda después de impuestos federales | $42,355 | $40,268 |
El contratista paga $2,087 más. La diferencia está en el Seguro Social y el Medicare: $7,065 en lugar de $3,825, porque el contratista también paga la mitad que pagaría un empleador ($3,825 en este caso). El impuesto sobre la renta es menor en el lado 1099, porque la mitad del self-employment tax se deduce y la deducción QBI baja la renta imponible, y eso compensa parte de la diferencia.
¿Cuánto más debe pagar un trabajo 1099?
Para quedarse con los mismos $42,355 después de impuestos federales, este contratista necesitaría unos $52,800 de ingresos 1099, alrededor de un 5% más que el salario W-2. En 2,080 horas de trabajo al año, son $25.38 la hora en lugar de $24.04.
Y eso es solo la parte de los impuestos. Un trabajo W-2 muchas veces incluye cosas que un contratista tiene que pagar o a las que renuncia:
- Seguro médico, a menudo pagado en parte por el empleador.
- Tiempo libre pagado: feriados, vacaciones y días por enfermedad. Un contratista que se toma dos semanas libres no gana nada esas semanas.
- Aportes del empleador al 401(k) (el “match”).
- Seguro de desempleo y compensación laboral (workers’ comp).
- Gastos del negocio: equipo, programas, seguros, millas.
Así que cuando compares ofertas, súmale a la cifra de equilibrio el valor de los beneficios que perderías y los gastos que esperas tener. Pon tus propios números en nuestra calculadora de taxes 1099, que también calcula un trabajo W-2 y trabajo 1099 juntos.
Empleado o contratista: cómo lo decide el IRS
No lo deciden el nombre del puesto ni el contrato. El IRS mira la relación completa en tres áreas:
- Control del comportamiento. ¿La empresa controla, o tiene derecho a controlar, qué haces y cómo lo haces?
- Control económico. ¿La empresa controla la parte de negocio del trabajo: cómo te pagan, si te reembolsan los gastos, quién pone las herramientas?
- Tipo de relación. ¿Hay un contrato, hay beneficios como seguro o vacaciones pagadas, y el trabajo es una parte central del negocio habitual de la empresa?
No hay un solo factor que lo decida. Cuanto más control tiene la empresa, más se parece la relación a un empleo.
Si crees que te clasificaron mal
- Pregúntale al IRS. Tú o la empresa pueden presentar el Form SS-8 para pedir una decisión oficial. El IRS indica que puede tardar al menos seis meses.
- Paga solo la parte del empleado. Si te trataron como contratista pero crees que eras empleado, con el Form 8919 puedes declarar y pagar solo la parte del empleado del Seguro Social y el Medicare sobre ese sueldo, en lugar del self-employment tax completo, si cumples sus condiciones.
- Guarda pruebas de cómo se dirigía el trabajo: horarios, instrucciones, capacitaciones, quién ponía el equipo.
Las reglas de clasificación para los impuestos estatales, el seguro de desempleo y las leyes laborales pueden ser distintas de las federales, así que revisa también las reglas de tu estado.